Ist Albanien ein Steuerparadies?

Die kurze Antwort lautet nein. Albanien kann für bestimmte tatsächlich ansässige Kleinunternehmen steuerlich attraktiv sein, besteuert Ansässige aber grundsätzlich mit ihrem Welteinkommen und kennt Hinzurechnungsbesteuerung, Verrechnungspreisregeln, ein Register wirtschaftlich Berechtigter sowie laufende Erklärungs- und Buchführungspflichten.

WAS MIT DER FRAGE GEMEINT IST

Oft werden zwei Fragen vermischt: ob Albanien für einen tatsächlichen Umzug und einen dort geführten Betrieb günstig ist, und ob Einkünfte lediglich durch eine albanische Struktur geleitet werden können. Die erste Frage kann je nach Sachverhalt mit ja beantwortet werden; die zweite scheitert regelmäßig an Ansässigkeits-, Substanz- und Missbrauchsregeln.

WAS TATSÄCHLICH ATTRAKTIV IST

Artikel 69 des Gesetzes Nr. 29/2023 enthält bis zum 31. Dezember 2029 eine Übergangsregelung für qualifizierende Steuerpflichtige und Tätigkeiten bis zu einem Jahresumsatz von ALL 14.000.000. Ausschüttungen unterliegen grundsätzlich einer gesonderten Besteuerung. Ob die Entlastung greift, hängt von Tätigkeit, Status und aktueller Gesetzeslage ab; sie darf nicht als universeller Satz für jedes Unternehmen oder jede natürliche Person verstanden werden.

WARUM ALBANIEN KEIN STEUERPARADIES IST

Welteinkommensbesteuerung

Natürliche Personen werden insbesondere bei mindestens 183 Aufenthaltstagen oder bei einer ständigen Wohnstätte beziehungsweise dem Mittelpunkt der Lebensinteressen steuerlich ansässig. Die Ansässigkeit bringt grundsätzlich das Welteinkommen in den albanischen Steuerzugriff.

Kontrollierte ausländische Gesellschaften

Artikel 19 kann nicht ausgeschüttete Einkünfte einer niedrig besteuerten ausländischen Gesellschaft einem in Albanien ansässigen beherrschenden Beteiligten zurechnen. Beteiligung, Stimmrechte, Gewinnanspruch, effektive Besteuerung und Art der Einkünfte sind im Einzelfall zu prüfen.

Wirtschaftlich Berechtigte

Albanische Rechtsträger müssen die natürlichen Personen hinter Eigentum oder Kontrolle im Register der wirtschaftlich Berechtigten offenlegen und Änderungen fristgerecht aktualisieren. Ausländische Beteiligungsketten beseitigen diese Pflicht nicht.

Verrechnungspreise und Zinsabzug

Geschäfte zwischen verbundenen Personen müssen dem Fremdvergleich entsprechen und können Dokumentationspflichten auslösen. Hinzu kommen Regeln zur Begrenzung bestimmter Zinsabzüge.

Doppelbesteuerungsabkommen

Albanien verfügt über ein breites Abkommensnetz. Die Abkommen teilen Besteuerungsrechte zu, enthalten Regeln für Doppelansässigkeit und ermöglichen Informationsaustausch; sie schaffen keine allgemeine Steuerfreiheit.

DIE ENTLASTUNG IST BEFRISTET

Die Begünstigung in Artikel 69 ist als Übergangsregelung ausgestaltet und endet nach geltendem Recht am 31. Dezember 2029. Eine langfristige Struktur sollte deshalb auch die Besteuerung nach diesem Datum und mögliche Gesetzesänderungen abbilden.

WIE ALBANIEN EINZUORDNEN IST

Albanien ist ein reguliertes Steuersystem mit einzelnen wettbewerbsfähigen und bedingten Entlastungen. Es kann für Personen passen, die tatsächlich dort leben, eine nachvollziehbare Geschäftstätigkeit ausüben und ihre Erklärungs- und Transparenzpflichten erfüllen. Als bloßer Buchungsort eignet es sich nicht.

PRAKTISCHE FOLGE

Vor einem Umzug sind die Ansässigkeit im bisherigen Staat, das Doppelbesteuerungsabkommen, die Einkunftsarten, ausländische Gesellschaften und die albanische Tätigkeit gemeinsam zu prüfen. Eine niedrige sichtbare Rate ersetzt diese Analyse nicht.